Mida ettevõtjad peavad arvesse võtma 2025. aasta deklaratsioonide täitmisel

Maksumäärad ja muudatused alates 2025. aastast

• Füüsilise isiku tulumaksu määr: Kehtib 22% kõikidele füüsilise isiku poolt tehtud väljamaksetele ja kuludele, mis on tehtud alates 1. jaanuarist 2025.
• Juriidilise isiku tulumaksu määr: Kehtib 22/78. 
• Maksuvaba tulu: Üldine maksuvaba tulu on 7848 eurot aastas, ehk 654 eurot kuus. Vanaduspensioniikka jõudnud inimestele kehtib kõrgem maksuvaba tulu 9312 eurot aastas, ehk 776 eurot kuus.
• Kogumispensioni makse määr: Kogumispensioni makse määr sõltub inimese valikust ja on 2%, 4% või 6%. Soovitame enne palga väljamakse tegemist kontrollida isiku maksemäära pensionikeskuses.
• Sotsiaalmaksu minimaalne kohustus: kuumäär on 820 eurot, mille alusel tuleb tasuda 270,60 eurot sotsiaalmaksu.
• Krediidiasutuse tulumaksu avansiline makse: Avansiline makse on 18%, mida tuleb esmakordselt deklareerida maikuu TSD-l, tähtaeg on 10. juuni 2025.

Maksuvabad Piirmäärad ja Erisoodustused

• Välislähetuse päevaraha: Lähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär on suurenenud:
  • Esimese 15 päeva kohta, kuid mitte rohkem kui 15 päeva kuus, on piirmäär 75 eurot päevas.
  • Iga järgneva päeva kohta on piirmäär 40 eurot päevas.
• Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis: Töösõiduks võib hüvitada 0,5 eurot km kohta, kuid mitte rohkem kui 550 eurot kuus iga hüvitist maksva tööandja kohta.
• Töötaja ettevõtlusega seotud majutamiskulutused: Majutamiskulud ei loeta erisoodustuseks, kui töötaja majutamine Tallinnas või Tartus ei ületa 500 eurot ja mujal Eestis 250 eurot. Kulutusi ei loeta erisoodustuseks, kui töötaja elukoht asub vähemalt 50 km kaugusel töökohast ja töötaja ei ole omanik töökohale lähemal asuvast eluasemest.
• Reklaami eesmärgil üle antud kaupade ja teenuste väärtus: Kui reklaami eesmärgil antakse üle kaupu või teenuseid, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 21 eurot, siis neid ei maksustata tulumaksuga.
• Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär: 50 eurot kalendrikuus lisandub 2% samal kuul isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast.

Töötervishoiu- ja Tervise Edendamise Kulud

Alates 2025. aastast võivad töötervishoiu- ja tervise edendamise kulud olla maksuvabad ka siis, kui need ei ole määratud töötervise ja tööohutuse seaduses, kuid on tööspetsiifikast tulenevad mõistlikud ja vajalikud kulutused.

• Erisoodustusena ei maksustata töötaja tervise edendamiseks tehtavaid kulutusi kuni 400 eurot töötaja kohta aastas, kui neid võimaldatakse kõigile töötajatele.
• Loetellu lisanduvad nüüd ka massaažiga seotud kulutused.

Muud Olulised Meeldetuletused ja Tähtpäevad

• Vähenenud töövõimega töötaja sotsiaalmaksu soodustus: Vähenenud töövõimega töötaja puhul on sotsiaalmaksu soodustus lubatud vähemalt kuumääralt, kui tööandjal on Töötukassa otsus tasuda töötaja eest sotsiaalmaksu ja Töötukassa deklareerib selle töötaja eest.
• INF3 deklaratsiooni esitamine: Kõik riigi või kohaliku omavalitsuse haridusasutused, avalik-õiguslikud ülikoolid, erakoolid ja täienduskoolitusasutused peavad esitama INF3 deklaratsiooni hiljemalt 3. veebruariks 2025.
• INF14 deklaratsiooni esitamine:
  • INF14 I-III osa (isikliku sõiduauto hüvitis, koolituskulud, tervise edendamise kulud) esitamise tähtaeg on 3. veebruar 2025.
  • IV osa (antud ja tagastatud laenud) tuleb esitada järgmise kvartali 20. kuupäevaks.
• Äriühingud ja madalama määraga maksustatud dividendid: Kui äriühing on saanud teiselt residendilt dividende, millel on madalam maksustamise määr, siis nende edasi maksmisel füüsilisele isikule jääb kehtima 7% kinnipeetav tulumaksumäär.
• TSD esitamise tähtaeg: Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsiooni (TSD) esitamise tähtaeg on maksustava väljamakse või -kulu tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäev. Aruande esitamiseks on soovitatav esitada see paar päeva enne tähtpäeva.

Allikas: Maksu- ja Tolliamet